도서 소개

지금 당장 서재에 꽂힌 두꺼운 세무 가이드북을 잠시 덮으십시오. 화려한 세법 지식만으로 CEO의 금고를 열 수 있다고 믿는다면 이 책은 맞지 않는다. 지난 15여 년 현장에서 깨달은 “대표님은 내 문제를 해결해 줄 ‘진짜 내 편’을 원한다”는 진실과, 전문직 최초 MDRT 8회 달성이라는 기록이 그 증거다.

수백 명의 CEO와 수천 건의 법인 컨설팅을 통해 얻은 노하우를 담은 현장의 기록이다. 상장사의 분쟁을 막고, 상속세 위기 앞에서 유동성을 확보해 기업을 지켜낸 경험이 이어진다. 스케줄러에 머물던 시절의 실패를 통해 CEO는 상품이 아닌 ‘생존 전략’을 산다는 점을 드러낸다.

‘공평과 공정’ 기조 아래 변화하는 조세 환경과 절차적 완전성의 중요성을 짚는다. 법인전환, 이익소각, 자본거래, 가업상속, 가족법인, 벤처인증을 유기적으로 결합하는 전략을 다룬다. 세무 전문성과 영업의 진심, 보험을 통한 유동성 확보가 결합될 때 ‘대체 불가능한 파트너’가 된다는 메시지를 제시한다.

  출판사 리뷰

프롤로그
세법전은 덮고, 오너의 ‘두려움’을 읽어라
― 스케줄러로 남을 것인가, 100년 기업의 파트너가 될 것인가

지금 당장 서재에 꽂힌 두꺼운 세무 가이드북을 잠시 덮으십시오. 만약 당신이 화려한 세법 지식만으로 산전수전 다 겪은 CEO의 금고를 열 수 있다고 믿는다면, 이 책은 당신을 위한 것이 아닙니다.

저는 세무사로서 지난 15여 년, 수많은 기업 현장에서 한 가지 진실을 깨달았습니다. “대표님은 똑똑한 컨설턴트가 아니라, 내 문제를 해결해 줄 ‘진짜 내 편’을 원한다.” 그리고 그 깨달음은 저를 전문직 최초 MDRT(Million Dollar Round Table) 8회 달성이라는 전무후무한 기록으로 이끌었습니다. 세무사라는 전문직이 보험 영업의 최정상에 선다는 것이것은 단순한 실적의 문제가 아닙니다. 세무 전문성과 영업의 진심이 만났을 때, 고객의 ‘두려움’을 ‘안심’으로 바꿀 수 있다는 증거입니다.

MDRT는 전 세계 보험ㆍ금융 전문가 중 상위 5%만이 도달하는 무대입니다. 그 무대에 8번 연속 이름을 올린다는 것은, 그만큼 오랜 세월 동안 한결같이 고객의 신뢰를 받아왔다는 뜻이기도 합니다. 저는 이 여정에서 수백 명의 CEO와 마주 앉았고, 수천 건의 법인 컨설팅을 수행했으며, 그 과정에서 얻은 영업의 노하우를 이 한 권에 모두 담았습니다. 이 책은 제가 현장에서 피 땀 눈물로 쌓아올린 ‘영업의 품격’에 대한 고백이자, 동시에 후배 세무사와 보험설계사들에게 전하는 실전 교범입니다.

저 역시 3년 차까지는 그저 스케줄러였습니다. 고객을 돈으로만 보고 A, B, C 등급을 매기며 엑셀 칸을 채우기에 급급했던 시절, 다 된 밥이라 믿었던 계약은 경쟁사가 내민 A4 용지 한 장‘경쟁사 동향 보고서’앞에 허무하게 날아갔습니다. 그때 뼈저리게 배웠습니다. CEO는 상품을 사는 게 아니라, 자신의 왕국을 지킬 ‘생존 전략’을 산다는 것을 말입니다.

이 책은 서점에 널린 흔한 이론서가 아닙니다. 상장사의 ‘형제의 난’을 막기 위해 경쟁사의 전략을 역이용하고, 300억 원의 상속세 폭탄 앞에서 100억 원의 현금(보험금)을 조달해 기업을 지켜낸 ‘피 냄새나는 현장의 기록’입니다.

새 시대, 새 규칙‘공평과 공정’이 바꾸는 법인 컨설팅의 지형

지금 대한민국의 조세 환경은 근본적인 전환기를 맞이하고 있습니다. 현 정부가 출범과 함께 내건 핵심 가치는 ‘공평’과 ‘공정’입니다. 이 두 단어는 단순한 정치적 수사가 아닙니다. 이것은 법인을 둘러싼 조세 행정 전반에 걸쳐 실질적인 변화를 예고하는 시그널입니다. 2025년 세제개편안에서 법인세율은 전 구간에서 1%포인트 인상되었고, 이는 ‘부자감세 원복’이라는 정책 기조의 첫 번째 실행이었습니다.

하지만 세율 변화보다 더 중요한 것이 있습니다. 바로 ‘절차적 정의’에 대한 국세청의 시선이 근본적으로 달라지고 있다는 사실입니다. 과거에는 법인의 자본거래에서 상법적 절차에 다소 흠결이 있더라도, 실질과세 원칙에 따라 경제적 실질을 우선 판단하는 경향이 있었습니다. 그러나 지금은 다릅니다. ‘공평과 공정’이라는 정부의 기조 아래, 국세청은 법인이 자본거래를 수행할 때 상법적 절차를 엄격히 준수했는지를 예전보다 훨씬 면밀하게 들여다보고 있습니다.

이미 상법 개정안에서 이러한 흐름은 뚜렷하게 나타나고 있습니다. 주주총회 결의의 적법성, 이사회 승인 절차의 완전성, 소수주주 보호 의무의 이행 여부이 모든 상법적 요건이 이제는 단순한 형식 요건이 아니라 과세 당국의 핵심 검증 항목이 되었습니다. 상법상 절차에 하자가 있는 자본거래는 세법상으로도 부인될 수 있으며, 이는 곧 거액의 추징세액과 가산세로 이어질 수 있습니다.

이것이 의미하는 바는 명확합니다. 법인을 영위하는 자산가에게 컨설팅을 제공하는 전문가라면, 단순히 세법만 알아서는 안 됩니다. 상법적 절차의 완결성, 정관의 정비, 주주간 계약의 법적 유효성까지법인의 거버넌스 전체를 조망할 수 있는 시야를 갖추어야 합니다. 과거에는 ‘절세 방안’만 제시하면 되었지만, 이제는 ‘절차적으로 흠 없는 절세 방안’을 설계해야 하는 시대가 된 것입니다. 이것이 바로 이 책이 단순한 세법 해설서를 넘어, ‘하이엔드 자본거래 & 택스 엔지니어링 마스터플랜’이라는 이름을 가진 이유입니다.

다섯 가지 무기, 그리고 그것을 쥐는 손의 온도

우리는 이 책에서 ①법인전환, ②이익소각, ③자본거래, ④가업상속, ⑤가족법인 ⑥벤처인증이라는 5가지 강력한 무기를 다룰 것입니다. 각각의 무기는 그 자체로 강력하지만, 진정한 위력은 이것들을 유기적으로 결합하고, 고객의 상황에 맞게 최적의 시나리오를 설계할 때 발휘됩니다.

법인전환은 개인사업자의 부를 구조적으로 재편하는 출발점이며, 이익소각은 주주 가치를 극대화하면서 세 부담을 최적화하는 정밀한 도구입니다. 자본거래는 지분 구조의 재설계를 통해 경영권 승계의 기틀을 마련하고, 가업상속은 100년 기업으로 가는 마지막 관문입니다. 그리고 가족법인은 이 모든 전략을 하나로 엮어 세대를 넘어 부를 이전하는 그릇이 됩니다. 또한 벤처인증은 다시 부를 이전 받은 세대가 시류에 맞춰 사업을 진행하는, 곧 남들보다 앞선 출발점이 될 것입니다.

하지만 기억하십시오. 이 모든 지식은 당신의 유식함을 뽐내기 위함이 아닙니다. 이것은 오너의 두려움을 잠재우고, 100년 기업으로 가는 다리를 놓기 위한 도구일 뿐입니다. 특히 상법 개정과 세제 강화의 흐름 속에서, 이 무기들은 반드시 ‘상법적 적법성’이라는 갑옷을 입혀야 합니다. 절차적 완전성 없이 세법적 이익만 추구하는 것은, 모래 위에 성을 쌓는 것과 다름이 없습니다.

전문직의 오만을 버리고, 영업의 품격을 입다

우리는 세무사가 아닙니다라고 말하면 아이러니하게 들릴 수도 있습니다. 하지만 이 말의 진의는 이렇습니다. 세무사라는 자격증이 당신의 가치를 증명해주던 시대는 이미 끝났습니다. AI가 세무 신고를 대신하고, 챗봇이 세법 해석을 내놓는 시대에, 단순한 세무 지식은 더 이상 차별화 요소가 되지 못합니다.

그러나 국세청도 해결해 줄 수 없는 ‘유동성(Cash)’을 공급하는 전문가이것은 AI도, 챗봇도, 그 어떤 기술도 대체할 수 없는 영역입니다. 보험은 수수료를 위한 상품이 아니라, 위기의 순간 기업을 구하는 ‘경영권 방어 비용’입니다. 상속세 납부 기한에 쫓기는 CEO에게, 적시에 수십억 원의 현금을 조달해줄 수 있는 사람그것이 바로 이 책이 키워내고자 하는 전문가의 모습입니다.

전문직 최초 MDRT 8회 달성이라는 기록은, 이 철학이 시장에서 통한다는 것을 증명합니다. 세무 전문성으로 고객의 두려움을 정확히 진단하고, 영업의 진심으로 그 두려움에 대한 해법을 제시하며, 보험이라는 도구로 실질적인 유동성을 확보해주는 것이 세 가지가 하나로 결합될 때, 우리는 비로소 ‘대체 불가능한 파트너’가 됩니다.

이제 전문직이라는 오만과 영업직이라는 자격지심을 모두 벗어던지십시오. 자격증이 당신을 지켜주는 시대는 끝났습니다. 오직 실력과 진심으로 무장한 ‘영업의 품격’만이 당신을 대체 불가능한 존재로 만들 것입니다.

당신의 컨설팅이 ‘책상 위의 종이’로 끝날지, ‘통장 속의 현금’이 될지는 이 책을 펼치는 순간 결정될 것입니다. 공평과 공정의 시대, 절차적 완전성이 요구되는 시대, 그리고 전문성과 영업이 하나 되어야 하는 시대이 세 가지 흐름이 교차하는 바로 이 시점에, 이 책이 세상에 나온 이유가 있습니다.

준비되셨다면, 이제 그 금고 문을 열러 갑시다.

전문직 최초 MDRT 8회 달성
세무사 이상우

  작가 소개

지은이 : 이상우
現) 열림세무회계사무소 대표 세무사성동구 상공회의소 이사경동제약 사외이사METLIFE 생명 FSR前) 중부지방국세청 근무SBI저축은행 전사 세무담당자격사항 · 세무사 자격취득 (2011)· MDRT Members (2020~2026)7년 전문직 최초 연속달성· 서울시장상 표창(2023)· 남양주세무서 재산세과· SBI저축은행 전사 세무조정 및 지주회사 TF 담당· 경동제약 가업승계 용역 및 자회사 세무조정· ㈜예스폼 자본거래 자문 세무사· 디어스그룹 가업승계 용역 및 자문다수의 재개발 재건축 재산제세 신고 및 유튜브 채널 운영

  목차

Part 1 개인사업자, 법인의 옷을 입다
01. 이론 및 배경
1. 개인사업자의 구조적 한계-세율의 함정을 넘어서
2. 복리 효과의 수치화-10년 후의 자산 격차[2026 시뮬레이션]
3. 성실신고확인제도-국세청의 합법적 현미경
4. 법인 전환의 7대 전략적 이점 종합 분석
5. 이월과세의 법리 해부
6. [2026] 세법 개정의 법인 전환 전략적 함의
02. 실무 집행 가이드
Track 1. 현물출자 법인전환(대형 부동산 오너의 정석)
Track 2. 세감면 포괄사업양도·양수(Cash-Rich 기업의 전술)
Track 3. 중소기업 간의 통합 방식(M&A 기반)
03. 실무팁과 아이디어
아이디어 1. 순자산가액 역전의 함정과 120% 버퍼 전술
아이디어 2. 법인 전환 최적 타이밍의 7대 시그널
아이디어 3. 취득세 75% 감면의 3대 지뢰-지특법 §57의2
아이디어 4. 포괄양수도 3개월 데드라인의 리스크 관리
아이디어 5. 법인 설립 시 정관 설계의 5대 핵심 조항
아이디어 6. [NEW] 법인 전환 직후 ‘가족 임직원 등재’ 최적 타이밍
아이디어 7. [NEW] 부동산 임대업의 법인 전환-숨겨진 복합 리스크
아이디어 8. [NEW] 이월과세+가업승계 연결 시 업력 관리의 핵심
아이디어 9. [NEW] 법인 전환 시 차량·보험·리스의 명의 전환 실무
아이디어 10. [NEW] 개인사업 폐업 시점의 부가가치세 정산 전략
아이디어 11. [NEW] 법인 전환 후 첫 해 법인세 신고의 3대 핵심 포인트
04. 법령판단
핵심 법령 체계(8개 법률, 15개 조항의 유기적 결합)
05. 리스크포인트
06. 상위 0.1% 조세전략가의 하이엔드 컨설팅
영업권(Goodwill) 자본화 플랜-무세금 현찰을 꽂아 넣는 비밀 병기
07. 시크릿
실패 사례 삽입본
Coffee Break #1

Part 2 회수
01. 이론 및 배경
1. 성장의 역설 : 분산된 지분이 오너의 목을 조르다
2. 세법의 잣대 : 보충적 평가방법과 80% 철벽
3. 상법의 지배 : 주식 평가는 ‘배임’과 ‘경영권 탈취’의 뇌관이다
4. 가지급금과 미처분이익잉여금 : 회수하지 못한 자본은 시한폭탄이다
5. 2025년 세법 개정의 충격파 : ‘배우자 증여 후 이익소각’의 사망 선고
6. 2026년 기타 세법 개정의 전략적 함의
7. 결어 : 주가를 통제하지 못하는 자, 기업을 지배할 자격이 없다
02. 실무 집행 가이드
Process 1. 자기주식 취득 및 이익소각 5단계
Process 2. DC형 퇴직연금 선납을 통한 밸류다운
Process 3. 산업재산권(특허권) 자본화를 통한 가지급금 즉시 상계
Process 4. [2026 UPDATE] 자본준비금 감액배당-개정 세법 대응 5단계
03. 실무팁과 아이디어
아이디어 1. DC형 퇴직연금 선납+이익소각 콤보 타임라인
아이디어 2. 산업재산권(특허권) 현물출자 및 자본화 전술
아이디어 3. [2026 CRITICAL] 감액배당 대상 주주의 핀셋 선택(Targeting)
아이디어 4. [2026 CRITICAL] 할증 증자를 통한 ‘취득가액 펌핑(Pumping)’
아이디어 5. 비소각하지 않는 ‘보유 목적’ 자기주식의 4대 전략적 활용
아이디어 6. [NEW] 가지급금 상계의 숨은 무기-임원 퇴직금 중간정산
아이디어 7. [NEW] ‘80% 하한선 트랩’ 회피-소각 시기 최적화
04. 법령판단
주요 법령 색인표
05. 리스크포인트
06. 상위 0.1% 조세전략가의 하이엔드 컨설팅
[ 초격차 대안] 증여를 통한 ‘취득가액 스텝업’ 후 무세금 엑시트
07. 시크릿

Part 3 이동
실패 사례 삽입본
01. 이론 및 배경
1. 왜 상법이 세법보다 먼저인가
2. 자본거래의 과세 프레임워크
3. 차등배당(초과배당) 조세 제도의 역사적 변천사와 현행 과세 체계
4. 2026년 세법 개정의 자본거래 전략적 함의
02. 실무 집행 가이드
Process 1. 유상감자 5단계 실무 절차
Process 2. 유상증자(제3자 배정) 실무 절차
Process 3. [2026 UPDATE] 상속감자 실행 매뉴얼-할증 폐지 반영
Process 4. 차등배당 실행 및 자금출처 축적
03. 실무팁과 아이디어
아이디어 1. 비상장주식 밸류다운(Value-Down) 전술의 3대 무기
아이디어 2. 법인 보험으로 상속감자 유동성 완전 확보
아이디어 3. 의제배당 최소화를 위한 감자 대상 주주 선택
아이디어 4. [NEW] 상속감자+분리과세 배당의 이중 현금 파이프라인
아이디어 5. 비상장주식 보충적 평가 실전 워크시트
아이디어 6. [NEW] 배우자 증여 후 불균등 증자 참여-이월과세 주의
아이디어 7. [NEW] 오너 유고 대비 ‘상속감자 실행 매뉴얼’ 사전 작성
04. 법령판단
법령 색인표
05. 리스크포인트
06. 상위 0.1% 조세전략가의 하이엔드 컨설팅
07. 시크릿
실패 사례 삽입본
Coffee Break #2

Part 4 승계
01. 이론 및 배경
1. 대한민국 가업승계 제도의 구조적 이해
2. 가업상속공제의 법적 구조(상증세법 §18의2)
3. 가업상속공제의 치명적 그림자-5년 사후관리
4. 가업승계 주식 증여세 과세특례(조특법 §30의6)
5. 납부유예제도(상증세법 §67의2, 2023년 신설)
6. [2026] 세법 개정의 가업승계 전략적 함의
7. [NEW] 가업승계 제도 선택의 의사결정 프레임워크
02. 실무 집행 가이드
Process 1. 사업무관자산(Non-business Assets) 완전 소멸-자산 클렌징
Process 2. 적격합병 자산 클렌징-3단계 실행 매뉴얼
Process 3. 투트랙 융합 전략의 실행 타임라인
03. 실무팁과 아이디어
아이디어 1. 납부유예 vs 가업상속공제-5대 시나리오별 최적 선택
아이디어 2. 증여특례의 최적 타이밍-‘밸류다운+증여’의 시너지
아이디어 3. [NEW] 과다보유현금의 5년 평균 관리-‘현금 착륙(Cash Landing)’ 전략
아이디어 4. [NEW] 유류분 방어를 위한 사전 가족협약 (Family Pact)
아이디어 5. CEO 보험금의 적정 설계 공식 [2026 UPDATE]
아이디어 6. [NEW] 자회사 주식의 사업무관자산 탈출 전략
아이디어 7. [NEW] 증여특례의 ‘600억 한도 통산’ 함정과 대응
아이디어 8. [NEW] 보험료 납입 전략-‘이중 구조 보험 설계’
아이디어 9. [NEW] 사후관리 5년의 ‘지뢰 지도’-연도별 위험 캘린더
아이디어 10. [NEW] 승계 준비 완료도 자가 진단 체크리스트
아이디어 11. [NEW] 가업승계와 가족법인 설립의 결합 전략
04. 법령판단
핵심 법령 체계
05. 리스크포인트
06. 상위 0.1% 조세전략가의 하이엔드 컨설팅
07. 시크릿
실패 사례 삽입본

Part 5 확장
01. 이론 및 배경
1. 누진과세의 살인적 구조-왜 개인 명의는 ‘밑 빠진 독’인가
2. 조세 차익거래(Tax Arbitrage)-개인 vs 법인 [2026 시뮬레이션]
3. 가족법인의 본질-3대 기능
4. 최적 법인 형태-주식회사 vs 유한회사
5. 설립 자본금 전략-증여세 0원의 골든타임
6. 정관 설계-자본거래의 ‘헌법’
7. [핵심 신규] 법인 간 초과배당 전략-개인 합산과세의 완벽한 우회
8. [2026] 세법 개정의 가족법인 전략적 함의
02. 실무 집행 가이드
Process 1. 소득 분산 파이프라인 구축
Process 2. 현물출자 법인전환-부동산의 주식화(株式化)
Process 3. 유이자 가수금 플랜-세금 제로 엑시트
Process 4. 법인 간 초과배당 실행-증여세 0원의 자산 이전
Process 5. 법인 계약 종신보험-상속세 완전 차단
03. 실무팁과 아이디어
아이디어 1. 분리과세 배당-연간 2,000만 원의 마법
아이디어 2. [핵심 NEW] 법인 간 초과배당+수입배당금 유예=증여세 0원 자산 이전
아이디어 3. [NEW] 2027년 통합 요율 전환 대비-지분율 20% 이상 확보 전략
아이디어 4. 임원 퇴직금-궁극의 엑시트 전략 [2026 UPDATE]
아이디어 5. Value-Down 전략-주식 가치를 전략적으로 억제
아이디어 6. 무이자 자녀법인 대출 전략-21.7억 원의 마법
아이디어 7. 택스 컴파운딩-복리 격차 [2026 UPDATE]
아이디어 8. [NEW] 10년 분할 증여+Value-Down+할증 폐지 트리플 콤보
아이디어 9. [NEW] 특정법인 증여의제(상증세법 §45의5) 방어 전략
아이디어 10. [NEW] 법인 간 초과배당+법인 보험 결합-이중 방어막
아이디어 11. [NEW] 2세대 가족법인-손주를 위한 영속 구조
04. 법령판단
핵심 법령 체계
05. 리스크포인트
06. 상위 0.1% 조세전략가의 하이엔드 컨설팅
20년 종합 마스터플랜-4-Phase 로드맵
07. 시크릿
실패 사례 삽입본
Coffee Break #3

Part 6 성장
01. 이론 및 배경
1. 법인세라는 ‘부(富)의 누수’-왜 세금 0원 인프라가 필요한가
2. 기업부설연구소-25% 무한 세액공제 머신
3. R&D 세액공제율 체계 [2026 UPDATE]
4. 기업부설연구소 설립 절차
5. 벤처인증-법인세 50% 반토막의 기적
6. 직무발명보상금-실효세율 8.8%의 제3의 엑시트
02. 실무 집행 가이드
Process 1. 기업부설연구소 설립 7단계
Process 2. 벤처인증 획득 5단계
Process 3. R&D 세액공제 비용 극대화
Process 4. 최저한세 역산 설계-적용 순서의 법칙
Process 5. 벤처 감면+R&D 공제 중복 적용 확인
Process 6. 직무발명보상금 지급 절차
03. 실무팁과 아이디어
아이디어 1. 골든타임 3년 룰-비가역적 시간 제약
아이디어 2. 대표이사 연구전담요원 겸직의 택스 아비트리지
아이디어 3. 연구 분야 세팅 최적화-공제율 25% → 50% 점프
아이디어 4. 더블 택스 쉴드 [2026 UPDATE]-벤처 감면+R&D 공제의 결합
아이디어 5. 직무발명보상금-실효세율 8.8%의 캐시 엑시트 [2026 UPDATE]
아이디어 6. [NEW] R&D 세액공제 미공제액의 10년 이월-‘시간 무기’ 전략
아이디어 7. [NEW] 벤처 갱신 주기(3년)와 R&D 공제의 영구 무한 엔진
아이디어 8. [NEW] 연구노트(R&D Log) 작성의 실전 가이드
아이디어 9. [NEW] 벤처기업의 숨겨진 부가 혜택-세금 외 전략적 가치
아이디어 10. [NEW] 벤처 감면+창업 감면의 택일-어느 쪽이 유리한가
04. 법령판단
핵심 법령 체계
05. 리스크포인트
06. 상위 0.1% 조세전략가의 하이엔드 컨설팅
마스터플랜 5단계 아키텍처
07. 시크릿
실패 사례 삽입본

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