도서 소개
얼마전 몇몇 저축은행들에서 발생한 분식회계가 일면 톱뉴스로 소개된 바 있다. 선량한 시민들은 이유도 모른 채 소중하게 저축해 두었던 돈을 한순간에 잃고 말았다. 이러한 분식회계로 인한 피해는 어제 오늘일만이 아니다. 지금 이 순간에도 금융권뿐 아니라 대부분의 기업에서 습관적으로 이루어지고 있다. 이러한 현실에서 저자는 회계를 모르면 기업에게 누구나 당할 수 밖에 없다고 지적하며 숨어 있는 회계의 진실은 어떻게 파악할 수 있는지 그 탐색법을 자세히 설명한다. 이 책은 창업투자회사, 기업투자회사, PEF 등은 물론이요 일반 투자자들에게 분식회계를 하고 있는 회사에 투자를 줄임으로써 결과적으로 투자수익성이 향상되는 결과를 가져다 줄 것이다.
출판사 리뷰
어쩌면 나도 분식회계의 피해자일 수 있다?
얼마 전 부산저축은행을 비롯한 토마토저축은행 등 여러 저축은행에서 발생한 분식회계가 일면 톱뉴스로 소개된 바 있다. 선량한 시민들은 이유도 모른 채 소중하게 저축해 두었던 돈을 한순간에 잃고 말았다. 더욱 중요한 건 지금 이 시간에도 분식회계가 금융권뿐 아니라 대부분의 기업에서 습관적으로 이루어지고 있다는 점이다. 실제보다 과장되고 부풀려진 거짓 회계정보는 경제 사회의 신뢰를 무너뜨리는 암과 같은 존재로 반드시 수정, 근절되어야 한다. 기업이 제공하는 정보가 정확하지 않다면, 그래서 신뢰를 줄 수 없다면 성공적인 투자도 목돈 마련을 위한 저축도 결코 장담할 수 없다. 부실한 것으로 드러난 여러 저축은행들의 모습이 대표적인 사례이다. 그렇다면 숨어 있는 회계의 진실은 어떻게 파악하여야 좋을까? 기업의 말만 믿고 투자에 나선 사람들이 입을 수 있는 피해를 미리 막을 수 있는 방법은 없을까?
회계의 진실을 모르면 기업에 끌려 다녀야 한다!
회계(會計), 말만 들어도 어렵고 복잡하다! 더군다나 진실을 은폐, 축소하여 왜곡된 정보를 제공하는 분식회계라면 더 말할 것도 없다. 사람들을 알면서도 속고 몰라서 또다시 속는다. 속고 속이는 전쟁이 날마다 반복된다. 저자는 오랜 시간 현장을 누비며 실무에서 다진 생생한 경험들을 한 권의 책에다 진솔하게 설명하고자 했다. 그 결과 분식회계가 재무제표에 미치는 영향, 구체적인 재무분석 방법, 분식회계 발견에 필요한 계정과목별 해설 등이 구체적으로 제시되고 있다. 많은 투자자들과 금융회사들의 ‘공공의 적’이자‘무서운 덫’인 분식회계! 분식회계를 방지할 수 있는 가장 좋은 방법은 정확한 숫자 뒤에 숨어 있는 비밀을 파악할 수 있는 판단력과 능력을 갖추는 일밖에 없다. 다년간에 걸친 회계감사와 투자실무 경험들이 기초가 된, 불편하면서도 복잡한 분식회계의 진실들을 알아야만 기업에 끌려 다니지 않을 수 있다.
분식회계의 종류와 구체적인 해법을 찾아보자!
이 책의 집필 목적은 퍼즐처럼 나뉘고 쪼개어져 꼭꼭 숨어 있는 회계의 진실을 속속들이 파헤치는 데 있다. 무엇보다 투자자라면 기업들이 내미는 거짓 회계의 진위를 가려낼 줄 알아야 한다. 저자는 기업들이 제시한 재무제표가 실제로 기업이 수행 중인 사업의 실질에 얼마나 부합하는지 등을 알리고자, 즉 분식회계의 종류와 구체적인 해법을 제시하고자 한다. 결국 재무제표에 대한 상세한 지식과 관심이 분식회계를 시도하려는 기업의 의도를 없앨 수 있으며, 회계적인 투명도가 높아질 수 있는 계기가 되기도 한다. 이 책은 창업투자회사, 기업투자회사, PEF 등은 물론이요 일반 투자자들에게도 소중한 정보가 되어줄 것이다. 분식회계를 하고 있는 회사에 투자를 줄임으로써 결과적으로 투자수익성이 향상되는 놀라운 일들이 벌어질 것이다.
이 책을 반드시 읽어야 하는 분들!
* 벤처창업투자회사, PEF, LLC 등의 투자회사와 관련 있는 업무 담당자
* 증권회사, 자산운용사, 은행 등의 관련 업무를 수행하는 분
* 엔젤투자자, 상장주식 투자자 등의 개인투자자
* 회계법인, 신용평가회사, 경영컨설팅 회사 등의 전문가
* 금융업계, 투자업계에 관심이 있는 대학생
작가 소개
저자 : 최승근
저자 최승근(공인회계사)은 서강대학교 경제학과를 졸업했다. 졸업 후 안견회계법인 감사팀장, KTBnetwork(주) 투자심사역을 거쳐 현재 태영회계법인 PARTNER/DIRECTOR로 일하고 있다. 투자회사에서 투자심사역으로 근무하며 기업투자 심사 및 투자자산 관리 업무를 주로 담당했고 퇴사 후 개업하여 회계법인에서도 기업투자 분야를 전문으로 한 관련 업무를 해오고 있다. 그 밖에 기타 약력으로 창업투자회사 투자 시 자문, 히든 히든챔피언 제1호 SPAC 사외이사, 한국투자관리(주) 대표이사 역임, 창업투자회사 투자실무 교육수행 등이 있다.
목차
들어가는 글
1장 분식회계의 이해와 개념
01 분식회계의 이해
1. 분식회계의 의미(-분식회계란? -분식회계를 하는 이유)
2. 분식회계의 다양한 방법
3. 분식회계가 발생하는 여러 가지 배경(-금융기관 및 투자자 등에 제출하는 성적표 -주가유지 및 경영진 보상 -생각보다 용이한 분식회계방법 -경영진의 자금유출 목적 -회계법인과의 유대심화 및 유착 용이 -법인세, 증여세 등의 문제)
4. 국제회계기준과 분식회계(-국제회계기준에 대한 기본적인 이해 -연결재무제표에 대한 이해 -자산부채 공정가치 확대 -경제적 실질을 반영한 회계처리 -규정보다는 원칙 중심의 회계처리 -국제회계기준 적용재무제표에 대한 분식회계 발견 어려움 증가)
02 실제 분식회계 발견사례
1. 원재료비의 과소계상 사례(-‘길동법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과)
2. 외주가공비의 지연계상 사례(-‘고려법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과)
3. 재고자산 조정을 통한 이익조정 사례(-‘백제법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과)
4. 특수관계 회사와의 거래를 통한 자금유출 사례(-‘발해법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과)
5. 부실 재고자산을 이용한 분식회계 사례(-‘고구려법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과)
6. 재고자산의 중복계산을 이용한 분식회계 사례(-‘신라법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과)
8. 자산부채 동시 제거로 인한 분식회계 사례(-‘독도법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과
9. 부실한 단기대여금을 회수된 것처럼 표현한 분식회계 사례(-‘경기법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과)
10. 사라진 어음으로 의결거절이 표시된 사례(-‘충청법인’의 관련 현황 -분식회계 발견 현황 및 효과)
03 분식회계 징후 파악절차 및 체크리스트 요약
1. 계량적 정보와 비계량적 정보
2. 손익계산서, 현금흐름표와 재무상태표에 대한 통합적 분석
3. 분식회계 징후와 발생 가능 문제(-재무제표상 계정과목별 분식회계 징후 -비재무제표 정보의 징후)
04 재무분석을 위해 회사에 요청할 기본자료
05 분식회계 파악과 정확한 수익성 분석을 위한 고려사항
1. 분식회계와 수익성 분석
2. 회사가 제시하는 이익률의 이미
06 비자금 조성과 분식회계
07 수익 및 비용 관련 분식회계의 내용
1. 수익 관련 분식회계의 유형(-매출액의 선인식 -가공매출 -매출의 지연계상 -수익인식기준 임의적 선택 및 위반 등 - 단가 및 수량조정 -매출액 미계상 -매출 후 재매입 약정)
2. 비용 관련 분식회계의 유형(-실제 발생비용의 누락 -발생한 비용의 자산화 -비용의 선인식 -발생한 비용의 이월 -충당부채 조정 -부실자산 과소상각 -우발부채의 누락 -가공부채 및 허위비용의 임의계상 -회계정책 및 추정의 변경 -재고자산 원가계산의 조정 -우회보상 및 투자 -비용의 과다지출 -임원상여 및 퇴직금한도 조정 -자산 및 부채의 상계 -특수관계 회사에 대한 출자 및 거래 -수익비용 시기의 불일치)
2장 분식회계 파악을 위한 재무분석
01 회사의 재무상황 예비적 검토사항
1. 재무상황 예비적 검토의 종류 및 범위(-자산 및 부채의 실사용역 -회사의 수익 및 발생구조 파악)
2. 회계법인의 선정(-선정의 필요성 -회계법인 선정 시 고려사항)
02 기본적인 과거 재무분석
1. 개요
2. 주요 재무비율 및 수치분석
3. 재무분석의 기본절차(-1단계 예비적 분석 : 재무제표의 전반적인 예비적 검토 -2단계 정밀분석 : 회사에 질문하고 구체적인 자료 및 증빙을 요구 -3단계 : 결과종합 및 피드백)
4. 예비적 분석에 사용되는 비율들(-수익성 관련 재무비율 -회전율 관련 재무비율 -기타 분석)
5. 예비적 분석의 예시(-매출 및 매출채권 -EBTDA 및 현금흐름 예비적 분석)
5. 손익 관련 항목 분석방법 요약(-매출 -원가분석 -판관비 분석 -매출총이익 및 영업이익 분석(수익성 분석) -영업외수익 및 영업외비용 -법인세 등)
7. 자산 및 부채 항목 분석방법
3장 분식회계 발견을 위한 재무제표 및 계정과목에 대한 이해
01 회계실무에 대한 사전 이해사항
1. 개요
2. 회계기준에 대한 이해
3. 회계시스템의 이해(-재경부서의 업무영역 -일반적인 회계의 기록 -결산정책)
4. 회사와 관련된 회계자료의 종류 및 개요(-재무제표 -합계잔액시산표 -법인세 세무조정계산서 -부가가치세신고서)
02 주요 계정과목에 대한 이해
1. 개요
2. 현금 및 현금성 자산(-현금 -요구불예금)
3. 단기금융상품, 장기금융상품(-정의 -재무자료의 해석 시 주의사항)
4. 단기매매증권, 매도가능증권 및 만기보유증권(-정의 -유가증권의 평가 -손상차손의 판단 -피투자회사가 투자한 유가증권이 있는 경유 유의점 -지분법에 대한 이해)
5. 매출채권 및 매출(-개요 -수익의 인식 -외상매출금 -받을 어음)
6. 대손충당금(-개요 -대손충당금의 회계실무 및 이해)
7. 재고자산(-재고자산의 손익구조 영향 -재고자산의 종류 -재고자산 금액의 결정 -재고자산 금액에 대한 적정성 파악방법 -재고자산 관리에 대한 내부통제구조)
8. 유형자산(-감가상각에 대한 이해 -손상가능성의 검토)
9. 무형자산(-개요 -개발비)
10. 매입채무(-개요 -외상매입금 -지급어음)
11. 차입금
12. 전환사채(-개요 -전환사채 발행조건)
13. 신주인수권부사채(-개요 -기업회계 및 세무회계)
14. 퇴직급여충당부채(-개요 -기업회계 - 법인세법 -퇴직금의 한도액 -기업분석 시 참고사항)
15. 자본(-개요 -유상증자 -무상증자 -이익의 배당)
03 기업과 관련한 세금의 기본적인 이해
1. 세금의 개요
2. 부가가치세(-일반적인 이해 -납부할 세액의 계산구조 -세금계산서와 결산 -세금계산서 발행시기 조정이 재무실적에 미치는 영향 -세금계산서와 재무제표 분석 시 유의점)
3. 법인세(-일반적인 이해 -법인세액의 계산구조)
4장 기타 유용한 정보들
01 회계법인이 발행하는 기업 관련 보고서의 종류
1. 개요
2. 감사보고서(-발행근거 및 목적 -감사의견의 종류 -회계감사의 수행절차 -회사의 결산목표와 감사인과의 관계)
3. 실사보고서
02 회사가 제시하는 실적의 이해
1. 회사가 제시하는 실적의 종류
2. 가결산 재무제표의 작성과정에 대한 이해
3. 기업실적 요청 시 유의점
마무리 글
